Itaú Unibanco Holding S.A. Comunicado ao mercado - IFRS - Resultados do 2º Trimestre de 2020

Divulgação dos resultados do segundo trimestre e primeiro semestre de 2020, de acordo com o padrão contábil internacional – IFRS

SÃO PAULO, 3 de agosto de 2020 /PRNewswire/ -- Apresentamos abaixo as diferenças entre nossas demonstrações contábeis em BRGAAP e no padrão contábil internacional – IFRS.

A partir de 1º de janeiro de 2018 passou a vigorar a IFRS 9, norma contábil que substitui a IAS 39 no tratamento de Instrumentos Financeiros. A nova norma está estruturada para abranger os pilares de classificação, mensuração de ativos financeiros e redução ao valor recuperável e foi aplicada de forma retrospectiva pelo Itaú Unibanco Holding.

As demonstrações contábeis consolidadas completas em IFRS, referentes ao primeiro semestre de 2020, estão disponíveis em nossa página na internet: www.itau.com.br/relacoes-com-investidores.

Comparativo BRGAAP1 e IFRS  

























R$ milhões

Balanço Patrimonial

BRGAAP

Ajustes e Reclassificações 2

IFRS

BRGAAP

Ajustes e Reclassificações 2

IFRS



30-Jun-20





31-Dec-19



Ativos Totais

2,075,122

(121,113)

1,954,009

1,738,713

(101,232)

1,637,481

Disponibilidades, Compulsórios e Ativos Financeiros ao Custo Amortizado 3 4 6

1,405,789

(29,562)

1,376,227

1,164,753

3,535

1,168,288

(-) Perda Esperada ao Custo Amortizado5

(48,286)

3,755

(44,531)

(38,888)

2,859

(36,029)

Ativos Financeiros ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 4

192,368

(85,975)

106,393

166,676

(89,930)

76,746

(-) Perda Esperada  ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 5

(3,056)

2,942

(114)

(3,162)

3,076

(86)

Ativos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado 4

400,834

(9,684)

391,150

345,677

(22,748)

322,929

Ativos Fiscais7

77,316

(7,063)

70,253

56,835

(7,875)

48,960

Investimentos em Associadas e Entidades Controladas em Conjunto, Ágio, Imobilizado, Ativos Intangíveis, Bens Destinados a Venda e Outros Ativos

50,156

4,475

54,631

46,822

9,851

56,673















Passivos Totais

1,937,304

(126,228)

1,811,076

1,595,865

(107,849)

1,488,016

Passivos Financeiros ao Custo Amortizado 3 6

1,559,442

(124,021)

1,435,421

1,265,471

(105,641)

1,159,830

Passivos Financeiros  ao Valor Justo por Meio do Resultado 4

89,310

645

89,955

48,008

21

48,029

Perda Esperada (Compromissos de Empréstimos e Garantias Financeiras) 5

1,080

3,890

4,970

959

3,181

4,140

Provisão de Seguros e Previdência Privada

214,890

1,253

216,143

217,216

1,118

218,334

Provisões

19,897

-

19,897

21,454

-

21,454

Obrigações Fiscais 7

9,286

(4,098)

5,188

13,870

(5,979)

7,891

Outros Passivos

43,399

(3,897)

39,502

28,887

(549)

28,338

Total do Patrimônio Líquido

137,818

5,115

142,933

142,848

6,617

149,465

Participação dos Acionistas não Controladores

11,461

(209)

11,252

10,861

1,679

12,540

Total do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores 8

126,357

5,324

131,681

131,987

4,938

136,925

 

1O BRGAAP representa as práticas contábeis vigentes no Brasil para as instituições financeiras, conforme regulamentação do BACEN;

2Decorrentes de reclassificações de ativos e passivos e demais efeitos da adoção das normas do IFRS;

3Decorrente da eliminação de operações entre a controladora e os fundos exclusivos (principalmente fundos PGBL e VGBL), que são consolidados com base nas normas do IFRS;

4Referem-se às reclassificações de ativos financeiros entre categorias de mensuração ao valor justo e ao custo amortizado;

5Aplicação do critério de cálculo da Perda Esperada conforme modelo definido no IFRS;

6Diferença na contabilização, principalmente da carteira de câmbio, que passou a ser apresentada como efeito líquido entre Ativos e Passivos;

7Diferença na contabilização, principalmente dos impostos diferidos, que passaram a ser contabilizados pelo efeito líquido entre Ativos e Passivos em cada uma das empresas consolidadas;

8Conciliação do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores demonstrada na próxima tabela.



Seguem abaixo os quadros com a conciliação do Resultado e do Patrimônio Líquido, com a descrição conceitual dos principais ajustes.













R$ milhões

Conciliação

Patrimônio Líquido *

Resultado Líquido *

30/jun/2020

2ºT/20

1ºT/20

 2ºT/19 

 1ST/20 

 1ST/19 

 BRGAAP - valores atribuíveis aos acionistas controladores 

126,357

3,424

3,401

6,815

6,825

13,525

(a) Perda Esperada - Operação de Crédito e Arrendamento Mercantil e Demais Ativos Financeiros

1,829

249

(136)

(77)

113

(151)

(b) Ajuste ao Valor Justo de Ativos Financeiros

(696)

(257)

(126)

(6)

(383)

119

(c) Aquisição de Participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.

437

(1)

(1)

(1)

(2)

(2)

(d) Critério de Baixa de Ativos Financeiros

1,971

65

(21)

(24)

44

(63)

(e) Operações de Arrendamento Mercantil Financeiro

124

(32)

(37)

(45)

(69)

(81)

(f) Outros ajustes

1,659

(1,725)

379

(135)

(1,346)

(73)

IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores

131,681

1,723

3,459

6,527

5,182

13,274

IFRS - participação dos acionistas não controladores

11,252

(3,626)

219

163

(3,407)

319

IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores e não controladores

142,933

(1,903)

3,678

6,690

1,775

13,593

* Eventos líquidos dos efeitos tributários















Diferenças entre as Demonstrações Contábeis em IFRS e BRGAAP



(a) Na adoção do IFRS 9 houve alteração no modelo de cálculo de perda incorrida (IAS 39) para perda esperada, considerando informações prospectivas. No BRGAAP, é utilizado o conceito de Perda Esperada de acordo com a Resolução BACEN nº 2.682/99.9



(b) No IFRS, as ações e cotas classificadas como investimento permanente foram mensuradas a valor justo e seus ganhos e perdas registradas diretamente no Resultado. Adicionalmente, houve alteração no modelo de classificação e mensuração de ativos financeiros devido às novas categorias introduzidas pelo IFRS 9.



(c) No IFRS, foi reconhecido o efeito da contabilização a valor justo da aquisição de participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.



(d) Critério para baixa de ativos financeiros no IFRS considera a expectativa de recuperação.



(e) No IFRS (IAS 17) as operações de arrendamento mercantil financeiro são registradas no ativo imobilizado em contrapartida a Outros Passivos Financeiros. No BRGAAP, a partir de 30 de Setembro de 2015, as contraprestações dessas operações passaram a ser registradas no resultado de acordo com a Resolução CMN nº 3.617/08.



(f) A composição dos Outros Ajustes se dá, principalmente pela redução ao valor recuperável de ágios e ativos intangíveis do Itaú Corpbanca e reversão das Amortizações dos Ágios do BRGAAP.

9Maiores detalhes nas Demonstrações Contábeis Completas do primeiro semestre de 2020.

Para fins de comparabilidade, apresentamos no quadro abaixo o Resultado e o Resultado Recorrente para o IFRS e BRGAAP.













R$ milhões

Resultado Recorrente

2ºT/20

2ºT/19



BRGAAP

IFRS

Variação

BRGAAP

IFRS

Variação

Resultado - atribuível aos acionistas controladores

3,424

1,723

(1,701)

6,815

6,527

(288)

Exclusão dos eventos não recorrentes 

(782)

(2,085)

(1,303)

(219)

(7)

212

Doações Todos pela Saúde

(834)

(834)

-

-

-

-

Reclassificação investimento IRB

379

379

-

-

-

-

Impairmentde ágio e ativos intangíveis - Itaú Corpbanca

(19)

(1,452)

(1,433)

-

-

-

Amortização de Ágio

(206)

-

206

(151)

-

151

Teste de Adequação de Passivo - TAP

-

(76)

(76)

(68)

(7)

61

Outros 

(102)

(102)

-

-

-

-

Resultado Recorrente - atribuível aos acionistas controladores

4,205

3,808

(398)

7,034

6,534

(500)

As tabelas deste comunicado apresentam os números em milhões, no entanto, as variações e somatórios foram calculados utilizando números em unidades.

São Paulo, 03 de agosto de 2020.

Alexsandro Broedel

Diretor Executivo de Finanças e Relações com Investidores

Itaú Unibanco – Corporate Communication

(11) 5019-8880 / 8881 – imprensa@itau-unibanco.com.br

FONTE Itaú Unibanco Holding S.A.

Divulgação dos resultados do segundo trimestre e primeiro semestre de 2020, de acordo com o padrão contábil internacional – IFRS

SÃO PAULO, 3 de agosto de 2020 /PRNewswire/ -- Apresentamos abaixo as diferenças entre nossas demonstrações contábeis em BRGAAP e no padrão contábil internacional – IFRS.

A partir de 1º de janeiro de 2018 passou a vigorar a IFRS 9, norma contábil que substitui a IAS 39 no tratamento de Instrumentos Financeiros. A nova norma está estruturada para abranger os pilares de classificação, mensuração de ativos financeiros e redução ao valor recuperável e foi aplicada de forma retrospectiva pelo Itaú Unibanco Holding.

As demonstrações contábeis consolidadas completas em IFRS, referentes ao primeiro semestre de 2020, estão disponíveis em nossa página na internet: www.itau.com.br/relacoes-com-investidores.

Comparativo BRGAAP1 e IFRS  

























R$ milhões

Balanço Patrimonial

BRGAAP

Ajustes e Reclassificações 2

IFRS

BRGAAP

Ajustes e Reclassificações 2

IFRS



30-Jun-20





31-Dec-19



Ativos Totais

2,075,122

(121,113)

1,954,009

1,738,713

(101,232)

1,637,481

Disponibilidades, Compulsórios e Ativos Financeiros ao Custo Amortizado 3 4 6

1,405,789

(29,562)

1,376,227

1,164,753

3,535

1,168,288

(-) Perda Esperada ao Custo Amortizado5

(48,286)

3,755

(44,531)

(38,888)

2,859

(36,029)

Ativos Financeiros ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 4

192,368

(85,975)

106,393

166,676

(89,930)

76,746

(-) Perda Esperada  ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 5

(3,056)

2,942

(114)

(3,162)

3,076

(86)

Ativos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado 4

400,834

(9,684)

391,150

345,677

(22,748)

322,929

Ativos Fiscais7

77,316

(7,063)

70,253

56,835

(7,875)

48,960

Investimentos em Associadas e Entidades Controladas em Conjunto, Ágio, Imobilizado, Ativos Intangíveis, Bens Destinados a Venda e Outros Ativos

50,156

4,475

54,631

46,822

9,851

56,673















Passivos Totais

1,937,304

(126,228)

1,811,076

1,595,865

(107,849)

1,488,016

Passivos Financeiros ao Custo Amortizado 3 6

1,559,442

(124,021)

1,435,421

1,265,471

(105,641)

1,159,830

Passivos Financeiros  ao Valor Justo por Meio do Resultado 4

89,310

645

89,955

48,008

21

48,029

Perda Esperada (Compromissos de Empréstimos e Garantias Financeiras) 5

1,080

3,890

4,970

959

3,181

4,140

Provisão de Seguros e Previdência Privada

214,890

1,253

216,143

217,216

1,118

218,334

Provisões

19,897

-

19,897

21,454

-

21,454

Obrigações Fiscais 7

9,286

(4,098)

5,188

13,870

(5,979)

7,891

Outros Passivos

43,399

(3,897)

39,502

28,887

(549)

28,338

Total do Patrimônio Líquido

137,818

5,115

142,933

142,848

6,617

149,465

Participação dos Acionistas não Controladores

11,461

(209)

11,252

10,861

1,679

12,540

Total do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores 8

126,357

5,324

131,681

131,987

4,938

136,925

 

1O BRGAAP representa as práticas contábeis vigentes no Brasil para as instituições financeiras, conforme regulamentação do BACEN;

2Decorrentes de reclassificações de ativos e passivos e demais efeitos da adoção das normas do IFRS;

3Decorrente da eliminação de operações entre a controladora e os fundos exclusivos (principalmente fundos PGBL e VGBL), que são consolidados com base nas normas do IFRS;

4Referem-se às reclassificações de ativos financeiros entre categorias de mensuração ao valor justo e ao custo amortizado;

5Aplicação do critério de cálculo da Perda Esperada conforme modelo definido no IFRS;

6Diferença na contabilização, principalmente da carteira de câmbio, que passou a ser apresentada como efeito líquido entre Ativos e Passivos;

7Diferença na contabilização, principalmente dos impostos diferidos, que passaram a ser contabilizados pelo efeito líquido entre Ativos e Passivos em cada uma das empresas consolidadas;

8Conciliação do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores demonstrada na próxima tabela.



Seguem abaixo os quadros com a conciliação do Resultado e do Patrimônio Líquido, com a descrição conceitual dos principais ajustes.













R$ milhões

Conciliação

Patrimônio Líquido *

Resultado Líquido *

30/jun/2020

2ºT/20

1ºT/20

 2ºT/19 

 1ST/20 

 1ST/19 

 BRGAAP - valores atribuíveis aos acionistas controladores 

126,357

3,424

3,401

6,815

6,825

13,525

(a) Perda Esperada - Operação de Crédito e Arrendamento Mercantil e Demais Ativos Financeiros

1,829

249

(136)

(77)

113

(151)

(b) Ajuste ao Valor Justo de Ativos Financeiros

(696)

(257)

(126)

(6)

(383)

119

(c) Aquisição de Participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.

437

(1)

(1)

(1)

(2)

(2)

(d) Critério de Baixa de Ativos Financeiros

1,971

65

(21)

(24)

44

(63)

(e) Operações de Arrendamento Mercantil Financeiro

124

(32)

(37)

(45)

(69)

(81)

(f) Outros ajustes

1,659

(1,725)

379

(135)

(1,346)

(73)

IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores

131,681

1,723

3,459

6,527

5,182

13,274

IFRS - participação dos acionistas não controladores

11,252

(3,626)

219

163

(3,407)

319

IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores e não controladores

142,933

(1,903)

3,678

6,690

1,775

13,593

* Eventos líquidos dos efeitos tributários















Diferenças entre as Demonstrações Contábeis em IFRS e BRGAAP



(a) Na adoção do IFRS 9 houve alteração no modelo de cálculo de perda incorrida (IAS 39) para perda esperada, considerando informações prospectivas. No BRGAAP, é utilizado o conceito de Perda Esperada de acordo com a Resolução BACEN nº 2.682/99.9



(b) No IFRS, as ações e cotas classificadas como investimento permanente foram mensuradas a valor justo e seus ganhos e perdas registradas diretamente no Resultado. Adicionalmente, houve alteração no modelo de classificação e mensuração de ativos financeiros devido às novas categorias introduzidas pelo IFRS 9.



(c) No IFRS, foi reconhecido o efeito da contabilização a valor justo da aquisição de participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.



(d) Critério para baixa de ativos financeiros no IFRS considera a expectativa de recuperação.



(e) No IFRS (IAS 17) as operações de arrendamento mercantil financeiro são registradas no ativo imobilizado em contrapartida a Outros Passivos Financeiros. No BRGAAP, a partir de 30 de Setembro de 2015, as contraprestações dessas operações passaram a ser registradas no resultado de acordo com a Resolução CMN nº 3.617/08.



(f) A composição dos Outros Ajustes se dá, principalmente pela redução ao valor recuperável de ágios e ativos intangíveis do Itaú Corpbanca e reversão das Amortizações dos Ágios do BRGAAP.

9Maiores detalhes nas Demonstrações Contábeis Completas do primeiro semestre de 2020.

Para fins de comparabilidade, apresentamos no quadro abaixo o Resultado e o Resultado Recorrente para o IFRS e BRGAAP.













R$ milhões

Resultado Recorrente

2ºT/20

2ºT/19



BRGAAP

IFRS

Variação

BRGAAP

IFRS

Variação

Resultado - atribuível aos acionistas controladores

3,424

1,723

(1,701)

6,815

6,527

(288)

Exclusão dos eventos não recorrentes 

(782)

(2,085)

(1,303)

(219)

(7)

212

Doações Todos pela Saúde

(834)

(834)

-

-

-

-

Reclassificação investimento IRB

379

379

-

-

-

-

Impairmentde ágio e ativos intangíveis - Itaú Corpbanca

(19)

(1,452)

(1,433)

-

-

-

Amortização de Ágio

(206)

-

206

(151)

-

151

Teste de Adequação de Passivo - TAP

-

(76)

(76)

(68)

(7)

61

Outros 

(102)

(102)

-

-

-

-

Resultado Recorrente - atribuível aos acionistas controladores

4,205

3,808

(398)

7,034

6,534

(500)

As tabelas deste comunicado apresentam os números em milhões, no entanto, as variações e somatórios foram calculados utilizando números em unidades.

São Paulo, 03 de agosto de 2020.

Alexsandro Broedel

Diretor Executivo de Finanças e Relações com Investidores

Itaú Unibanco – Corporate Communication

(11) 5019-8880 / 8881 – imprensa@itau-unibanco.com.br

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